Działka, budynek, mieszkanie czy budowla - każda z tych nieruchomości podlega opodatkowaniu. Obowiązek ten wynika z kwestii własności lub użytkowania na prawach własności, co oznacza, że dotyczy zarówno instytucji, jak i posiadaczy indywidualnych, ale w obu wypadkach zasady spłaty są odmienne. Podpowiadamy, o czym warto pamiętać w przypadku spłaty podatku od nieruchomości przez właścicieli indywidualnych.

ABC podatku od nieruchomości

Wszystkie budynki, mieszkania i lokale z księgą wieczystą oraz działki służące celom budowlanym są objęte obowiązkiem zapłaty podatku od nieruchomości. Warto dodać, że dotyczy on nie tylko całych nieruchomości, ale też ich części (w przypadku budowli i budynków), przy czym w przypadku budowli opodatkowanie dotyczy tych związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej.

Obowiązek podatkowy dotyczy nie tylko właścicieli wspomnianych nieruchomości, ale także użytkowników wieczystych lub posiadaczy samoistnych, którzy, w świetle prawa, użytkują nieruchomości na prawach właściciela, choć formalnie nie są w ich posiadaniu. W niektórych przypadkach konieczność spłaty podatku od nieruchomości spoczywa również na posiadaczu zależnym, który dysponuje nieruchomością należącą do Skarbu Państwa lub samorządu terytorialnego.

Podatek od nieruchomości ustala gmina, na której terenie leży nieruchomość, kierując się jej powierzchnią oraz lokalnymi stawkami podatkowymi. By określić jego wysokość, konieczne jest złożenie właściwej informacji podatkowej, którą w przypadku właścicieli indywidualnych jest deklaracja IN-1.

Rozliczenie z podatku od nieruchomości przez właścicieli indywidualnych

Obowiązek złożenia deklaracji IN-1 dotyczy osób fizycznych, które użytkują budynek, mieszkanie czy budowlę na własne potrzeby lub w ramach indywidualnej działalności gospodarczej. Deklarację in-1 należy złożyć do 14 dni od dnia zakupu nieruchomości, uzyskania prawa do użytkowania wieczystego lub posiadania samoistnego.

Nowa deklaracja musi zostać złożona także w związku ze zmianą powierzchni nieruchomości, czyli jej rozbudowy lub pomniejszenia, np. w związku ze sprzedażą. Można to zrobić we właściwym urzędzie gminy, osobiście lub przez internet - tutaj złożysz formularz in-1 online. To bardzo wygodne rozwiązanie, które pozwala ci załatwić formalności podatkowe bez wychodzenia z domu, nie tylko w zakresie złożenia informacji podatkowej, ale również spłaty podatku.

Osoby fizyczne opłacają podatek od nieruchomości w czterech proporcjonalnie rozłożonych ratach, do 15 dnia marca, maja, września i listopada danego roku podatkowego. Podatek można także opłacić w jednej, pierwszej racie, jeśli jego wysokość nie przekracza 100 zł.

Podatek od nieruchomości dla przedsiębiorcy

W przypadku osób prawnych, w tym spółek, banków, przedsiębiorstw czy stowarzyszeń posiadanie nieruchomości wiąże się z koniecznością złożenia deklaracji DN-1. Osoby prawne nie muszą składać deklaracji w terminie 14 dni od nabycia prawa własności do nieruchomości lub zmiany w zakresie jej powierzchni. W ich wypadku czas na złożenie informacji podatkowej w urzędzie gminy upływa 31 stycznia danego roku podatkowego. Jeśli jednak obowiązek podatkowy powstał po tym terminie, okres 14 dni nadal obowiązuje.

Podatek od nieruchomości 2021: stawki maksymalne

Powierzchnia nieruchomości i lokalna stawka podatkowa to dwie kluczowe zmienne służące obliczeniu wysokości stawki podatkowej. Na pierwszą z nich mamy wpływ, druga leży w gestii każdej gminy, która uchwala ją indywidualnie, kierując się zasadami zawartymi w ustawie z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych. Przepisy wskazują górne granice stawek, które każdego roku precyzuje Ministerstwo Finansów. W 2021 stawki wzrosną w stosunku do roku poprzedniego o około 4 proc., co jest dwukrotnością wzrostu z roku 2019.

Podatek od nieruchomości 2021 - stawki maksymalne dla gruntów:

  • grunty związane z prowadzeniem działalności - 0,99 zł za 1m2
  • grunty pod wodami stojącymi lub płynącymi - 4,99 zł za 1 ha
  • pozostałe - 0,52 zł za 1m2

obszary niezabudowane objęte planem rewitalizacji, dla których miejscowy plan zagospodarowania przestrzennego przewiduje przeznaczenie pod zabudowę mieszkaniową, usługową albo zabudowę o przeznaczeniu mieszanym - 3,28 zł za 1m2

Podatek od nieruchomości 2021: maksymalne stawki dla budynków i budowli

  • budynki mieszkalne - 0,85 zł za 1m2
  • budynki związane z prowadzeniem działalności gospodarczej - 24,84 zł za 1m2
  • budynki zajęte na prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie obrotu kwalifikowanym materiałem siewnym - 11,62 zł za 1m2
  • budynki, w których prowadzi się działalność związaną z świadczeniami zdrowotnymi - 5,06 za 1m2
  • pozostałe - 8,37 za 1m2
  • budowle - 2 proc. wartości

Stawki ustalane przez gminy nie mogą więc przekraczać poziomu wyznaczonego przez resort finansów. To, jak wysoka będzie stawka dla gruntów, zależy m.in. od ich położenia, rodzaju prowadzonej działalności, typu zabudowy czy jego przeznaczenia. W przypadku budynków i ich części na zróżnicowanie stawek również wpływa przede wszystkim lokalizacja nieruchomości i sposób jej wykorzystywania, podobnie jak jej stan techniczny, wiek czy rodzaj zabudowy.

Artykuł sponsorowany